帳目整理與財務報表編製
- 01收支憑證整理
收集銀行月結單、合同、發票、費用單據，按年度整理成冊。
- 02帳簿與明細登記
登記總帳、應收應付等明細，確保帳證相符。
- 03財務報表編製
按香港會計準則編製資產負債表、利潤表及附註。
- 04往來與銀行核對
核對企業間往來與銀行餘額，調整未達帳項。
- 05管理層報表
輸出供董事決策的經營摘要與關鍵指標。
香港審計核心服務內容
持牌會計師法定審計
- 01審計委任與規劃
委任香港持牌會計師，制定審計範圍與時間安排。
- 02內控與憑證測試
抽取交易樣本，測試內控與憑證真實性。
- 03審計調整與確認
對差異提出調整建議，取得銀行及往來函證。
- 04審計報告出具
出具法定審計報告，作為報稅與公示依據。
- 05審計溝通與答疑
就審計發現與管理層溝通，提示合規事項。
利得稅報稅
- 01評稅基期確認
依公司年結日確認利潤歸屬期，確定應稅範圍。
- 02應評稅利潤計算
按稅法調整折舊、費用等，計算應評稅利潤。
- 03利得稅填報
依據審計結果填報利得稅報稅表並遞交稅務局。
- 04虧損處理提示
虧損年度通常不繳利得稅但須申報，可結轉抵減未來利潤。
週年申報
- 01週年申報表（NAR1）填報
按週年日更新董事、股東、股本及地址資訊。
- 02申報遞交與存檔
按時向公司登記處遞交並留存回執。
- 03重要控制人登記
維護重要控制人登記冊，配合法定查閱。
商業登記證續期
- 01登記證到期提醒
提前提示商業登記證續期時點，避免逾期。
- 02續期辦理
辦理商業登記證續期並繳付登記費。
- 03資料同步更新
同步更新稅務與銀行留存的登記資訊。
休眠與特殊情形處理
- 01不活動公司審計
對無營運公司辦理不活動核數，滿足法定要求。
- 02首次稅表應對
公司成立後約 18 個月收到首份稅表，建議提前籌備資料（以實際為準）。
- 03逾期與罰款補救
對逾期審計或申報協助提交解釋與補交，降低罰款與董事風險。
為什麼需要香港審計？
法定強制要求
香港公司每年須由持牌會計師進行法定審計並依結果報稅，這是《公司條例》下的義務，具體以最新法例為準。
銀行與融資的硬門檻
帳戶維護、貸款、投資方盡職調查都要求提供審計報告，缺審將直接影響資金與信用。
不做後果嚴重
逾期或缺失審計會帶來罰款，並影響董事個人信用與公司存續，恢復成本遠高於年度維護。
需要了解什麼
所有公司都要審計嗎？
基本都要。香港《公司條例》要求每間公司每年審計，僅極少數休眠等情形有專門處理規則。即便無營運，也須做不活動審計。
首次報稅是什麼時候？
通常公司成立後約 18 個月會收到首份利得稅報稅表，具體以稅務局發出的時間為準。建議成立起就整理帳目，避免臨時趕工。
審計需要什麼資料？
主要需銀行月結單、業務合同、銷售與採購發票、帳簿及費用憑證。資料越完整，審計越快、成本越低。
不做會怎樣？
會被罰款，公司存續與董事信用受影響，嚴重時可被檢控或除名。具體以最新政策為準。
用3個清楚步驟開始香港審計
整理年度帳目與全部憑證
歸集銀行月結單、合同、發票與帳簿，完成帳目整理與財務報表編製。
委任持牌會計師完成審計
由香港持牌會計師執行審計、發函證並出具法定審計報告。
據報告報稅並做年審
依審計結果填報利得稅，同步提交週年申報表並續期商業登記證。
選擇前的3個考慮方向
年結日如何設定
年結日影響申報節奏與首份稅表時間，需結合業務與稅務安排選定。
帳目是否規範完整
平時帳目規範、憑證齊全，可顯著降低審計週期與費用。
是否涉及內地關聯
跨境交易涉及轉讓定價與兩地口徑，須提前規劃合規路徑。
先了解審計義務，還是直接安排審計諮詢？
基礎服務（小型公司）
含年度帳目整理、持牌會計師審計、利得稅報稅與週年申報，適合業務簡單、無跨境安排的小型香港公司，按年穩定合規。
專業版（集團及跨境架構）
在基礎服務上疊加集團合併、轉讓定價文檔、跨境稅務籌劃與兩地口徑協調，適合有內地或海外關聯、多主體的企業，由顧問統籌合規與效率。
香港審計常見問題
不做審計行嗎？＋
不行，屬法定要求。每間香港公司每年都須審計並依結果報稅，即便無營業也須做不活動審計，具體以最新法例為準。
首年何時報稅？＋
通常公司成立後約 18 個月收到首份稅表，實際以稅務局發出時間為準。建議提前備齊帳目資料。
審計要很久嗎？＋
視帳目完整度而定。資料齊全、平時規範記帳，審計通常數週完成；若票據缺失則需更久並增加成本。
虧損要交稅嗎？＋
利得稅按利潤計徵，虧損年度通常不繳利得稅但須申報，虧損可按規定結轉抵減未來利潤。具體以最新稅法為準。
