本文要点

  • 香港有限公司每年须由持牌会计师做法定审计并据此报税。
  • 首份利得税报税表通常在公司成立后约18个月发出。
  • 审计资料以银行月结单、合同、发票、账簿为核心。
  • 亏损年度一般无需缴利得税，但仍须申报。
  • 逾期或不审计会罚款并影响董事信用。

引言

在香港注册公司的内地创业者和海外港资投资者，常把"年审"和"审计报税"混为一谈。年审只是向公司注册处续期，而审计报税是税务条例下的法定义务——无论公司是否盈利、是否有业务，几乎都绕不开。

很多公司因为不了解首份税表何时到来、需要准备什么资料，结果错过时限被罚，甚至影响董事在港信用。本文用实操口径讲清 2026 年香港公司审计报税的要求、节奏与避坑点。（以办理时最新规定为准）

01 谁需要做审计与报税

法定审计的适用对象

香港《公司条例》规定，除"不活动公司"外，所有有限公司每个财政年度都须编制财务报表，并由香港执业会计师（核数师）进行法定审计。

报税与审计的关系

税务局发出的利得税报税表，要求公司附上经审计的财务报表。也就是说，审计是报税的前置动作，二者不可割裂。

02 关键时间节点

首份税表：约成立后18个月

新公司通常会在成立日起约 18 个月收到首份利得税报税表，之后每年一次。

提交时限

收到税表后一般须在 1 个月内提交（新公司首份通常可延至约3个月，具体以税局发出的期限为准）。

财务年度

公司可自选年结日，常见为 3 月 31 日或 12 月 31 日，年结决定审计与报税的周期。

03 审计需要准备的资料

  • 银行月结单：覆盖整个财政年度的所有账户流水。
  • 业务合同：采购、销售、服务协议等证明交易真实性。
  • 发票与收据：进出项单据，最好保持编号连续。
  • 会计账簿：总账、明细账、银行日记账等。
  • 董事决议与费用明细：如董事薪金、关联借款等。

04 利得税怎么算

标准税率与两级制

利得税标准税率为 16.5%；法团首 200 万港元应评税利润适用较低的两级制税率（参考 8.25%），超过部分按标准税率。（以办理时最新政策为准）

亏损也要申报

公司亏损年度通常不缴利得税，但仍须提交报税表及审计报告；亏损额可结转抵减未来利润。

海外利润

源自香港以外的利润，若不在港经营，通常可申请离岸豁免，但需实质论证，并非自动适用。

05 不做的后果

罚款与估税

逾期提交或不审计，税务局可发出罚款及"估税单"，按估计税额连罚带征。

董事信用

持续不合规会影响董事在港的税务与商业信用记录，严重时可被检控。

06 注册地址与法定秘书（2026 新要求）

实体地址

自 2026 年起，香港公司不得仅使用纯虚拟或信箱地址作为注册地址，须提供本地实体地址，并配备持牌公司秘书。（以办理时最新规定为准）

影响

既有公司若地址不合规，须及时更新，否则影响年审与信件接收，进而牵连审计报税的正常推进。

常见问题（FAQ）

Q1：刚成立还没开业，需要审计吗？ 需要。除非成功申请为不活动公司，否则仍须审计。未开业可出具"不活跃"审计报告。

Q2：首份税表什么时候到？ 一般在公司成立后约 18 个月发出，之后每年一次。（以办理时最新规定为准）

Q3：亏损是不是就不用管了？ 不是。亏损年度不缴税，但必须申报并提交审计报告。

Q4：利得税两级制怎么适用？ 法团首 200 万港元利润适用较低税率，超出部分按 16.5%。（以办理时最新政策为准）

Q5：审计必须找香港会计师吗？ 必须由香港执业会计师（核数师）出具审计报告，这是法定要求。

Q6：2026 年注册地址有什么新限制？ 不得仅用纯虚拟或信箱地址，须本地实体地址加持牌法定秘书。（以办理时最新规定为准）

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