本文要點

  • 香港有限公司每年須由持牌會計師做法定審計並據此報稅。
  • 首份利得稅報稅表通常於公司成立後約18個月發出。
  • 審計資料以銀行月結單、合約、發票、賬簿為核心。
  • 虧損年度一般無須繳利得稅，但仍須申報。
  • 逾期或不審計會罰款並影響董事信貸紀錄。

引言

在香港註冊公司的內地創業者與海外港資投資者，常把「年審」與「審計報稅」混為一談。年審只是向公司註冊處續期，而審計報稅是稅務條例下的法定責任——無論公司是否盈利、是否有業務，幾乎都避不開。

不少公司因不清楚首份稅表何時到來、需要準備甚麼資料，結果錯過時限被罰，甚至影響董事在港信貸紀錄。本文以實務角度講清 2026 年香港公司審計報稅的要求、節奏與避坑位。（以辦理時最新規定為準）

01 誰需要做審計與報稅

法定審計的適用對象

香港《公司條例》規定，除「不活動公司」外，所有有限公司每個財政年度都須編製財務報表，並由香港執業會計師（核數師）進行法定審計。

報稅與審計的關係

稅務局發出的利得稅報稅表，要求公司附上經審計的財務報表。換言之，審計是報稅的前置動作，兩者不可割裂。

02 關鍵時間節點

首份稅表：約成立後18個月

新公司通常會於成立日起約 18 個月收到首份利得稅報稅表，其後每年一次。

提交時限

收到稅表後一般須於 1 個月內提交（新公司首份通常可延至約3個月，具體以稅局發出的期限為準）。

財政年度

公司可自選年結日，常見為 3 月 31 日或 12 月 31 日，年結決定審計與報稅的周期。

03 審計需要準備的資料

  • 銀行月結單：涵蓋整個財政年度的所有賬戶流水。
  • 業務合約：採購、銷售、服務協議等證明交易真實性。
  • 發票與收據：進出項單據，最好保持編號連續。
  • 會計賬簿：總賬、明細賬、銀行日記賬等。
  • 董事決議與費用明細：如董事薪金、關聯借款等。

04 利得稅怎麼算

標準稅率與兩級制

利得稅標準稅率為 16.5%；法團首 200 萬港元應評稅利潤適用較低的兩級制稅率（參考 8.25%），超出部分按標準稅率。（以辦理時最新政策為準）

虧損也要申報

公司虧損年度通常無須繳利得稅，但仍須提交報稅表及審計報告；虧損額可結轉抵減未來利潤。

海外利潤

源自香港以外的利潤，若不在港經營，通常可申請離岸豁免，但需實質論證，並非自動適用。

05 不做的後果

罰款與估稅

逾期提交或不審計，稅務局可發出罰款及「估稅單」，按估計稅額連罰帶徵。

董事信貸

持續不合規會影響董事在港的稅務與商業信貸紀錄，嚴重時可被檢控。

06 註冊地址與法定秘書（2026 新要求）

實體地址

自 2026 年起，香港公司不得僅使用純虛擬或信箱地址作為註冊地址，須提供本地實體地址，並配備持牌公司秘書。（以辦理時最新規定為準）

影響

既有公司若地址不合規，須及時更新，否則影響年審與信件接收，進而牽連審計報稅的正常推進。

常見問題（FAQ）

Q1：剛成立還未開業，需要審計嗎？ 需要。除非成功申請為不活動公司，否則仍須審計。未開業可出具「不活躍」審計報告。

Q2：首份稅表甚麼時候到？ 一般於公司成立後約 18 個月發出，其後每年一次。（以辦理時最新規定為準）

Q3：虧損是不是就不用理？ 不是。虧損年度不繳稅，但必須申報並提交審計報告。

Q4：利得稅兩級制怎麼適用？ 法團首 200 萬港元利潤適用較低稅率，超出部分按 16.5%。（以辦理時最新政策為準）

Q5：審計必須找香港會計師嗎？ 必須由香港執業會計師（核數師）出具審計報告，這是法定要求。

Q6：2026 年註冊地址有甚麼新限制？ 不得僅用純虛擬或信箱地址，須本地實體地址加持牌法定秘書。（以辦理時最新規定為準）

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